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新公司法注册资本“五年实缴”,以前未实缴的公司怎么办?
Time:2024-01-08新公司法中规定:“本法施行前已登记设立的公司,出资期限超过本法规定的期限的,除法律、行政法规或者国务院另有规定外,应当逐步调整至本法规定的期限以内。”至于如何调整,可能有以下几种方式:
一、减资或撤资
如果以前的公司有实际业务经营,但之前设立时认缴的注册资本金太高,到期不能缴纳注册资本金的,可以选择减资方案。
附:关于减资、撤资的财税处理
(一)个人股东减资撤资
1.撤资收回金额>投资成本
需要缴税,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额(投入额)及相关税费
注意:
(1)股权收入是全口径收入,既包括股权转让价款,也包括赔偿金、违约金等价外收入。
(2)对非法人企业投资份额转让,比照股权转让进行个人所得税处理。
2.撤资收回金额偏低却无正当理由的
税务局有权核定股权转让收入,计算缴纳个人所得税。
3.撤资收回金额<投资成本,但有正当理由
无需缴纳个人所得税。
(二)法人股东撤资减资
注意:企业减资一般要公示45天。而新公司法从2024年7月1日起实施,所以想要减资的公司要注意期限限制。
二、股权变更转让
如果已经确认到期不能缴纳注册资本金、有其他公司收购的话,可以考虑转让,做股权变更转让。
附:股权转让财税处理
1.增值税
(1)个人股东转让股权
(2)法人股东转让股权
2.个人所得税
3.企业所得税
企业所得税的税率为25%,符合小型微利企业条件的,可享受相关优惠。
4.印花税
5.土地增值税
股权转让方式的过程中,如不动产价值占公司净资产的比例较大,税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产,并征收土地增值税。
三、注销公司
如果公司没有实际业务经营,可以做公司注销。
附:企业注销6大涉税问题
(来源:梅松讲税)
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2024年1月8日
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